Налоговые споры

В настоящее время налоговые споры в России являются самым распространенным способом разрешения возникающих проблем с налогообложением. Вероятно, это связано с несовершенством налогового российского законодательства. Налоговые службы часто усматривают правонарушения там, где их не может быть. В результате возникают налоговые споры, разрешению которых поможет только обращение в суд. К основным причинам, приводящим к возникновению налоговых споров, можно отнести:

• 1. Отказ налоговиков возместить НДС, причем часто необоснованный.
• 2. Привлечение организации в результате налоговой проверки к ответственности.
• 3. Необоснованный арест расчетных счетов организации.
• 4. Требования об уплате пени и штрафных санкций.
• 5. Уклонение налоговых организаций от ответов на запросы налогоплательщиков.

Одним из серьезных нарушений налоговых органов является привлечение к ответственности налогоплательщика, произошедшее с нарушением его прав – с нарушением условий и порядка налогового контроля, включая нарушение сроков. При таком грубом нарушении прав налогоплательщика привлечение его к налоговой ответственности невозможно. В этом случае помогут юридические услуги адвоката, т.к. вести самостоятельную борьбу с налоговыми службами очень сложно. Адвокат окажет профессиональную правовую помощь при разрешении любых налоговых споров в арбитражном суде, поможет вернуть излишне уплаченные налоги в бюджет, решит вопросы по взысканию с налоговых служб убытков, которые были нанесены налогоплательщику, и поможет добиться признания решений налоговых служб недействительными, опираясь на статьи Налогового кодекса.

Статья 101 НК РФ подтверждает, что в случае несоблюдения налоговыми органами требований по производству налоговых правонарушений, возникают основания для отмены ответственности налогоплательщика перед налоговыми органами. В данном случае привлечение налогоплательщика к ответственности невозможно, пока арбитражный суд не примет решение и не вынесет свое постановление. Весь груз доказательств по налоговому правонарушению лежит на представителях налоговых служб. Если вина налогоплательщика отсутствует, или истек срок давности правонарушения, то привлечь налогоплательщика к судебной ответственности нельзя.

Налоговые споры – процесс длительный, особенно по возмещению НДС, т.к. для этого требуется проведение экспертизы финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Известно, что получить льготное возмещение 18% НДС из бюджета, дело довольно сложное. Причиной этого являются недобросовестность экспортеров и действия налоговой инспекции, которые, естественно, не заинтересованы возмещать налогоплательщику положенных выплат НДС, даже если представлены все необходимые документы. Налоговые споры рассматриваются судами в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Статья 176 НК РФ устанавливает 3-х месячный срок, в течение которого налоговые службы обязаны принять решение о возмещении в пользу налогоплательщика выплат из бюджета. Статья 165 НК РФ указывает, какие документы, кроме деклараций, необходимо подать для рассмотрения дела. Однако, налогоплательщик, подавая документы в суд для льготного возмещения НДС, должен знать, что налоговики в этих случаях часто требуют привлечения к ответственности экспортера, предъявляя ему претензии по заведомому занижению налогооблагаемой базы. В результате возникают требования по оплате действительной суммы налога, а также оплате пенни и штрафных санкций. Налогоплательщик должен знать, что налоговые споры могут привести и к нежелательным последствиям.

Разнообразные и стремительные изменения условий развития российского бизнеса заставляют налогоплательщиков обращать внимание на изменения в налоговом кодексе и быть в курсе всевозможных дополнений и постановлений, регулярно вносящих поправки в закон. Чтобы не запутаться в статьях Налогового Кодекса, стоит обратить внимание на юридические услуги, предоставляемые профессиональными адвокатами, которые специализируются на нормах и правах налогового законодательства. Адвокаты помогут подготовить список документов, необходимых при проведении правовой экспертизы и принятии решения по методам возмещения НДС. Документы должны включать:

• 1. Заявление в ИМНС с просьбой возмещения из бюджета НДС.
• 2. Переписку с ИМНС.
• 3. Решения и акты камеральных и выездных налоговых поверок.
• 4. Декларации по возмещению НДС за оспариваемый период.
• 5. Банковские выписки.
• 6. Счета-фактуры, платежные документы, накладные.
• 7. Учредительные документы, ИНН и ОГРН налогоплательщика.

Налогоплательщик должен знать, что отзыв документов лишает его права повторно подать жалобу в ту же налоговую службу и по тем же причинам. Повторно подать жалобу на налоговые органы можно только в вышестоящий орган налоговой службы, согласно п. 2 статьи 139 НК РФ.